營改增是什麼意思?試點範圍、對企業影響及要如何應對


營改增是什麼意思?試點範圍、對企業影響及要如何應對

2021-01-06 閩南網

營改增是什麼意思?》》一圖看懂:通俗說營改增概念 二手房營改增是什麼意思

  營改增就是營業稅改增值稅。

  (一)增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,就其取得的增值額爲計算依據徵收的一種稅。

  (二)營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人,就其取得的營業收入徵收的一種稅。

  (三)增值稅和營業稅是兩個不同的稅種,兩者在徵收的對象、徵稅範圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。

  (四)增值稅的稅率。基本稅率17%,其他稅率13%和0%。小規模納稅人徵收率6%或則0%的徵收率計算徵收。

  (五)營業稅的稅率。 根據不同的經營項目,適用以下稅目稅率計算徵收.

  增值稅與營業稅是兩個獨立而不能交叉的稅種 , 即所稅的 : 交增值稅時不交營業稅 , 交營業稅時不交增值稅 .

  1 、徵收範圍不同:凡是銷售不動產 , 提供勞務 ( 不包括加工修理修配 ), 轉讓無形資產的交營業稅 . 凡是銷售動產 , 提供加工修理修配勞務的交納增值稅 .

  2 、計稅依據不同:增值稅是價外稅,營業稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入,即計算增值稅的收入應當爲不含稅的收入。而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。

營業稅改增值稅

  2011年,經國務院批准,財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起,在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改徵增值稅試點。至此,貨物勞務稅收制度的改革拉開序幕。自2012年8月1日起至年底,國務院將擴大營改增試點至10省市,北京或9月啓動。截止2013年8月1日,「營改增」範圍已推廣到全國試行。國務院總理李克強12月4日主持召開國務院常務會議,決定從2014年1月1日起,將鐵路運輸和郵政服務業納入營業稅改徵增值稅試點,至此交通運輸業已全部納入營改增範圍。自2014年6月1日起,將電信業納入營業稅改徵增值稅試點範圍。

  2016年1月,國務院總理李克強主持召開座談會。決定營改增作爲深化財稅體制改革的重頭戲,前期試點已取得積極成效,2016年要全面推開,進一步較大幅度減輕企業稅負;增值稅分享比例在全面推開營改增後要做合理適度調整,引導各地因地制宜發展優勢產業;2016年全面推開營改增並加大部分稅目進項稅抵扣力度,將帶來大規模減稅。據統計:全面推開營改增 預計減稅規模將達9000億元。

  截至2015年6月底,全國納入「營改增」試點的納稅人共計509萬戶。據不完全數據統計,從2012年試點到2015年底,「營改增」已經累計減稅5000多億元。

  有預測稱,2016年,已納入「營改增」的行業減稅規模估計有2000億元,金融業、房地產和建築業、生活服務業等行業減稅規模或接近4000億元,2016年「營改增」減稅總規模接近6000億元。

營改增試點範圍:

  從5月1日起,國家將全面實施營改增政策,並且將試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活性服務業。而這次來到創業夢工場的創業者,包含建築、餐飲、租賃、酒店、住宿、物業等多個行業。

不少創業者拿著發票來諮詢問題

營改增對企業影響及如何應對

  雖然「營改增」並不是一個新名詞,但是小微企業乃至個體工商戶對此仍缺乏全面的了解。上周,河南中興稅務師事務所總經理陳俊嶺和總經理助理肖蕊來到創業夢工場,創業者紛紛拿出看不明白的發票,請他們指點迷津。

【解析】

  全面營改增

  影響到多個行業

  從5月1日起,國家將全面實施營改增政策,並且將試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活性服務業。而這次來到創業夢工場的創業者,包含建築、餐飲、租賃、酒店、住宿、物業等多個行業。

  「生活性服務業的概念,是指與居民生活消費密切相關的行業,包括餐飲業、旅店業、教育業、旅遊業、家政服務業、美發美容業、醫療業、各種代理服務等,涵蓋日常生活大部分範圍。」陳俊嶺說,對企業稅負的影響是:簡易徵收方式方面,稅負下降,企業經營成本是否上升還有待觀察;一般計稅方式方面,稅負是否下降取決於進項稅的多少,可能涉及的進項稅額主要包含材料費、設備採購費、裝修費等。

  增值稅發票千萬別亂開

  生活性服務業全面實行營改增,企業該如何應對?

  第一,要量化分析營改增對本企業財務和稅務上的影響,在法規允許的範圍內選擇對公司有利的稅務處理,如選擇一般計稅方法或簡易計稅方法。

  第二,對供應商進行篩選,如能進項抵扣,應該儘量選擇可以進項抵扣的供應商,或者在採購價格上進行談判。

  第三,與客戶進行溝通時,在充分了解營改增對雙方的稅務影響的基礎上,與客戶談判更有利的價格。

  第四,重新審視公司的業務模式和組織架構,作出必要的調整,如不同業務的拆分和整合等。

  陳俊嶺最後提醒創業者注意,增值稅專用發票千萬不要亂開,「虛開增值稅專用發票額度達到1萬元,就會構成刑事犯罪,創業者一定要把發票管理納入企業管理的重點項目。」

  創業者帶著發票來請教

  一位開餐館的創業者問,自己想提高店內每月定額發票的額度,不知道應該什麼時間去申請,營改增推行的時間節點會影響繳稅額嗎?

  肖蕊提醒創業者,財稅管理,一定是以生產經營爲導向的,「在營改增全面推行之後,經營者在進行採購時勢必會更多地考慮取得增值稅專用發票完成進項抵扣的問題。創業者首先要考慮的是,在稅票問題上儘量滿足客戶需求,時間點的問題相對沒有那麼重要。」

  一位經營生態農業旅遊項目的創業者表示,自己的農莊有餐廳,去稅務局卻申請不下來發票。

  肖蕊說,這種情況確實很普遍,對於財稅知識比較欠缺的草根創業者來說,如果辦的不是常規業務,確實容易遇到障礙。她建議,在辦理非常規業務前,一定要先熟悉業務規定。

【分享】

  辦理稅務業務

如何提高效率

  肖蕊的一位朋友想將公司名下一輛車出售給他人,並且需要開具增值稅專用發票,「車管所只能開具普通發票,如果要增值稅專用發票必須去稅務局開,我立刻趕往稅務局去排隊。」

  遞交材料後,肖蕊遇到了第一重障礙,窗口人員指出:公司營業執照上的範圍可沒有銷售汽車這一項,怎麼能代開賣車發票呢?

  肖蕊立刻解釋道,這只是公司正常出售資產,對方要求開具增值稅專用發票,所以需要來稅務局辦理。

  「我們這裡也不能開具增值稅專用發票啊。」聽到這個答覆,肖蕊又立刻把準備好的相關文件拿出來,告訴對方根據文件規定,他們是可以開增值稅專用發票的。

  「這樣的業務估計窗口人員確實沒辦理過。我只好去和部門主管溝通,再請主管和窗口人員確定業務辦理流程,最後才順利把發票開出來。」肖蕊說。

  經驗

  肖蕊總結道,在稅務局辦理非常規業務時,自己需要做好一定的準備,「要明確自己辦的業務是不是合規。如果是根據新出台的規定辦理業務,最好能夠向工作人員說明依據的文件名稱和編號。其次,一定把辦理業務所需的材料準備齊全,這樣在辦理業務時可以提高效率,同時避免跑冤枉路。」